递延所得税资产科目排在资产负债表的什么科目后边?初学

1、按照资产负债表的格式：”递延所得税资产科目“是排在“长期待摊费用”科目的下面（后面）；属于“资产”类科目。

2、递延所得税负债在资产负债表里填列方法：根据总账科目余额直接填列。资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。

3、是应在递延所得税资产项中反映；“递延所得税资产”项就在资产负债表长期待摊费用项下一行。上述分录不在利润表中反映，只调整年初数。

4、、1702累计摊销（新增）。6 1703无形资产减值准备。65 、1711 商誉（新增） 41 1815未确认融资费用（变更类别）。66 、1801 长期待摊费用。67 、1811 递延所得税资产（新增）。6 1821独立账户资产（保险专用 新增）。6 1901待处理财产损溢。（二）负债类 2001短期借款。

5、递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产，在资产负债表中列在其他非流动资产之前。递延所得税资产科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。欧意交易平台

可抵扣亏损金额怎么确认

1、《企业会计准则第18号——所得税》中提到的“可抵扣亏损”是按照税务上的应纳税所得额口径计算的，应纳税所得额是负数，则表示企业亏损了，负数的金额，就是可以弥补的亏损的金额，如果企业5以前年度也是亏损的，可以累计，累计可以弥补亏损的年度为5年。

2、可抵扣亏损是按照税务上的应纳税所得额口径计算的。应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额。

3、该可抵扣暂时性差异应确认相关的递延所得税资产；同时，减少当期确认的所得税费用。 例：甲公司于2006年因政策性原因发生经营亏损，经调整后的应纳税所得额为-4000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额利用该经营亏损。

4、《企业会计准则第18号--所得税》中提到的可抵扣亏损是按照税务上的应纳税所得额口径计算的，假设案例中期末未弥补亏损为100万，确认递延所得税资产25万；再对坏帐准备确认递延所得税资产25万，两者合计确认递延所得税资产50万，等于本期亏损金额200万的25%，因此结果可以得到验证。

5、将“应付账款、其他应付款”等科目中属于破产法所规定的共益债务的余额，转入本科目。 累计清算净损益：将“商誉”、“长期待摊费用”、“递延所得税资产”、“递延所得税负债”、“递延收益”、“股本”、“资本公积”、“盈余公积”、“其他综合收益”、“ 未分配利润 ”等科目余额，转入本科目。

可抵扣亏损递延所得税是什么意思

1、可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损，所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损。

2、递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

3、允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

4、是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税资产会计科目： 本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产； 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

5、递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。

6、为弥补亏损是否产于一些在未来期间不可能再发生的特殊原因，这句话的意思就是不能够弥补及时的亏损。

未弥补亏损是否产生于一些在未来期间不可能再发生的特殊原因这句话什么...

1、为弥补亏损是否产于一些在未来期间不可能再发生的特殊原因，这句话的意思就是不能够弥补及时的亏损。

2、未弥补亏损，就是以前年度按税法调整后，应纳税所得额为负数，该负数中尚未被以后年度盈利所弥补完，且尚在连续5年弥补亏损期限内的亏损。

3、未弥补亏损，就是以前年度按税法调整后，应纳税所得额为负数，该负数中尚未被以后年度盈利所弥补完，且尚在连续5年弥补亏损期限内的亏损。如：A公司2005年亏损290万元，按税法规定调整后，应纳税所得额为-300万元。

4、③可抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因；④是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额。企业在确认与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产时，应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损和税款抵减到期前，企业能够产生足够的应纳税所得额的估计基础。

未确认递延所得税资产的可抵扣亏损

1、递延所得税是一个纯会计记录问题，不涉及税务局，所以报给税务局报表没影响，其次亏损要确认递延所得税资产是需要条件的，简单说就是未来12月内要盈利，如果不能确定就不确认，具体数额是按照应纳税所得额（负数）来确认的，递延所得税资产通常每年年末确认一次即可。

2、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损因税法规定，企业的亏损可以结转以后年度弥补，如果亏损预计能够得到弥补的话，就做递延所得税资产。举个例子，如果企业亏损200万，企业所得税税率25%，将来公司盈利需要缴纳企业所得税，则企业所得税可以抵50万元。

3、需要确认前期的递延资产。当亏损企业需要抵扣当期的亏损时，可以使用已经确认的递延资产来抵扣部分亏损。当期的亏损已经超过了已知或可计量的前期递延资产，那么需要在借记当期损益账户的同时，贷方确认递延资产的全部减少金额，并继续在当期损益中计提亏损。

Tags：

转载：感谢您对 欧意_欧意交易平台app_欧意交易所_比特币交易 | OKX 网站平台的认可，以及对我们文章的青睐，非常欢迎各位朋友分享到个人站长或者朋友圈，但转载请说明文章出处-https://www.xinsanwen.com/news/22649.html

很赞哦！ ()